«Шайнек» үшін ҚҚС. Барлық «шайнектің» ҚҚС туралы

Қосылған құн салығы өндірумен айналысатын кез келген кәсіпорын үшін төленуі тиіс қажет тауарларды сатудан, қызмет көрсету. Осы мақалада біз салық ставкаларын, салық салу объектілері, ҚҚС есептеу жүйесі мен салық декларацияны табыс маңыздылығы туралы айтуға болады.

ҚҚС тұжырымдамасы

Қосылған құн жанама шығындар. Ол сатушы мемлекеттік бюджетке аударылады, бірақ шығыс тұтынушы төлейді. ҚҚС кез келген тауарлар бағасы есепке және сатып алушы әрқашан соңғы төлейді.

ҚҚС компоненттері

ҚҚС «шайнек» мәнін түсіну, сіз салық жеңілдіктері және міндеттемелерінің тұрғысынан қарайтын болсақ, арасындағы айырмашылық мемлекеттік қазынаға төлеуге нақты сома, оңай:

• Салық несие - бұл қазірдің өзінде бұрын төленген болатын осы, сіз берілген есепті кезеңде салық міндеттемесін азайтуға болатын сома болып табылады.
• Салық міндеттемесі - есепті кезеңде салығының жалпы сомасы. Мысалы, сатушы құны 10,000 USD тауарлар сатуға қалайды 15% премиум, бұл 11,500 АҚШ долларын құрайды ол үшін ҚҚС ставкасы - 20%, яғни, 2300 АҚШ долларына дейін салық сомалары

тауарлар мен қызметтер үшін төлемдер құжаттандыру салық шот-фактуралар көмегімен орын алады. Бір сатушы арналған, басқа - сатып алушы үшін: екі данада шығарылады шот-фактура, - бұл Сонымен қатар тағы бір маңызды құжат бар. Элементті сатып алсаңыз, сіз кітап сату нәрсе сатуға болса, онда сіз сіздің шот-фактура, сатып алу кітабінде тіркеліңіз.

Сіз барлық салық есебін жүргізуге, егер «шайнек» ҚҚС есептеу, қарапайым болып табылады. болмаған жағдайда, сатушыдан шот-фактура misfiled немесе сәтсіз, сіз салық міндеттемесін шегеруге дейін ештеңе жоқ сияқты, ҚҚС бұл артық білдіреді салық кредитінен үшін құқығы жоқ.

есептеу

есепке алу «шайнектің» үшін ҚҚС кітап сату және кітап сатып алуға жүкқұжаттарды ресімдеу басталады. Есепті кезең үшін салық міндеттемесінің және салық несие жалпы сомасы арасындағы айырма - ҚҚС төленеді. Егер сіз мұқият бухгалтерлік есепті ұстап болса, онда ол ҚҚС есептеу өте қарапайым болып табылады. «Тұлыптарын» сым көп күрделілігі болуы мүмкін, сондықтан жазу кәсіби шығаратын тиіс, олардың негізі ретінде есепті кезеңнің соңында қорытынды салықтарды есептеу бар.

қосылған құн салығының ставкасы компаниясы, сондай-ақ оның жылдық ақшалай айналымы арқылы жүзеге асырылады белсенділігіне байланысты. АҚШ ҚҚС 18%, ол үшін Ресей Федерациясының аумағында әйелдер көйлектер, өндіру және сату мысалында ҚҚС есептеу көрсетсек. 20,000 рубль сомасында сатып Тіндерді және аксессуарлар өндіруші., Сондай-ақ ҚҚС 3600 рубль төледі. Ол кітап сатып алу жүзеге асырылады фактура, алды. 3600 рубль. - бұл жағдайда салық несие.

шикізат 10 көйлектер 3500 рубль бағамен жүзеге асырылатын болады, ол жасалды. Әрбір, тауарлар бойынша жалпы белгі-дейін 15000 рубль құрады, яғни. төмендегідей салық міндеттемесі есептеледі: (* 10 3500) * 18/100 = 6300 рубль. «Шайнек» ҚҚС міндетті төлеу үшін формуласы қарапайым: салық міндеттемесінің салық несие шегеріледі. = 2700 6300-3600 рубль: Біздің мысалда, келесі әрекеттерді орындау керек. кәсіпкер 2700 руб сомасында ҚҚС төлеуге тиіс., 3600 рубль бастап. мата мен аксессуарларды сатып алу кезінде ол қазірдің өзінде жасады.

Салық төлеушілер мен салық объектілері

Мемлекет шекарасы арқылы тауарларды тасымалдауға жеке кәсіпкерлер, ұйымдар мен тұлғалар, ҚҚС салық төлеушілер болып табылады. ол «шайнектің» не үшін қажет? Бұл сізге төмендегідей қосылған құн салығы төлейтін болады ма анықтау үшін дегенді білдіреді: бұл сіздің компанияны тіркелген елдің Ішкі Салық кодексінің аясында олардың күйін анықтау үшін қажет.

РФ пайдалануға салық салу объектілері төменде көрсетілген:

• Ресей Федерациясының аумағында тауарларды және қызметтерді сату. Олар сондай-ақ меншік құқықтарын және кепілдік беруді қамтиды.
• Құрылыс-монтаждау жұмыстары.
• өз қажеттіліктері үшін тауарларды, қызметтерді немесе жұмыстарды аудару. «Шайнек» үшін ҚҚС есептеу кезінде осындай операцияларды шығындар шегерілмейді емес екенін ескере кету керек.
• Ресей Федерациясының аумағына тауарлар импорты.

Ресей Федерациясының салық ставкалары

0%, 10% және 18%, кәсіпорын қызметінің түрі бойынша анықталады: а 3 тарифтер - «шайнектің» (2014) үшін ҚҚС. 0% ставка бойынша қосылған құн салығы мынадай тауарлар, қызметтер немесе жұмыстар жүзеге асыру жатады:

• ұйымдары жүзеге асырған міндеттері құбыр көлігінің мұнай, табиғи газ.
• тауарларды халықаралық тасымалдау қызметтері.
• Темір жол жылжымалы қамтамасыз ету.
• Экспорттың кедендік рәсімінің алынды тауарларды сату.

Өнер баяндалған салық салу объектілерінің толық тізімі. Салық кодексінің 164. 10% ҚҚС азық-түлік жүзеге асыру бойынша төленеді:

• ет, құс, теңіз, балық;
• жұмыртқа;
• тұз, қант;
• астық жарма;
• макарон;
• сүт өнімдері;
• нан-тоқаш өнімдері;
• көкөністер;
• балалар және диабетпен ауыратындар.

10% балалар өнімдерін іске асыру тарифтеледі:

• киім және аяқ киім;
• төсек және матрацтар;
• подгузники;
• арба;
• кеңсе.

ғылым немесе мәдениет, сондай-ақ 10% ставка бойынша ҚҚС салынады мерзімді басылымдар байланысты білім беру сипаттағы кітап өндірісі. Бұл эротикалық немесе жарнамалық баспа өнімдеріне қолданылмайды. Медициналық-жарақтары: дәрі-дәрмектер және медициналық құрылғылар 10% ставка бойынша ҚҚС салынады тауарлар арасында, сондай-ақ бар.

18% барлық басқа жағдайларда, салық мөлшерлемесі. тауарларды іс Ресей Федерациясының аумағына әкелінген болса, онда олар құны жатады 10% немесе 18% ставка бойынша қосылған құн салығының.

Украина салық ставкалары

Украина ҚҚС ставкасы бүгін: 0%, 7% және 20%. 0% ҚҚС ставкасы мынадай жағдайларда қолданылады:

• экспорттық кеден режимiнде Украина аумағынан тауарларды операция экспорттық;
• басқа мемлекеттердің кемелері аумақтық суларында, сондай-ақ Украина теңіз кемелері құю үшін тауарларды жеткізу;
• құю немесе халықаралық ұшу немесе Украина әуе күштерінің мүшелері үшін әуе кемелерінің мазмұнына тауарларды жеткізу;
• жолаушыларды халықаралық тасымалдаудың, көліктің әртүрлі түрлерімен багажды және жүктерді.

0% ставка бойынша салық салу объектілерінің толық тізімі өнер баяндалған. Украина 195 Салық кодексі. Мән медициналық мақсаттағы бұйымдар үшін 7% субъектісінің қосылған құн салығының. Барлық басқа жағдайларда, қолданыстағы ҚҚС ставкасы 20% құрайды. Өнер. Украина 196 Салық кодексі салық салуға жатпайды, операцияларды тізімдейді. 2013 және 2014 «шайнектің» үшін ҚҚС елеулі заңнамалық өзгерістерге ұшыраған жоқ. 2015 жылы, 17% -ға дейін базалық ставкасын мүмкін азайту.

Салық төлеу және есеп

шот-фактуралар Тіркеу төленуге ҚҚС есептеу үшін негіз болып табылады. Салық несие және салық міндеттемесі тек осы құжаттар бар болған кезде жүзеге асырылады. Ол әйтпесе олар жарамсыз болып табылады, шот-фактура дұрыс шығарылды маңызды болып табылады. Украина тоқсан, -, - бiр айлық негізі Ресейде есепті кезеңнің соңында бюджетке ҚҚС шегеру. Салық төлеуші ҚҚС көрсетуі құжаттар үшін 20 күн бар. ол «шайнектің» үшін қандай: салық органына тапсырылады декларация. оның негізі камералдық салықтық тексеру туралы.

салық қайтару

салық міндеттемесі салық кредитінен кем болса, ҚҚС қайтару жүзеге асырылады. Салық төлеушi салық органы камералдық тексеру барысында анықталады өтелетін сомасын, бекітеді. жоқ бұзушылықтар болса, онда 7 күннен кейін салық органдары қаражатты өтеу туралы шешiм қабылдайды. оған шешім салық төлеушіге жазбаша нысанда хабардар кейін 5 күн ішінде. талап етілетін көлемі апта ішінде Федералдық қазынашылық аумақтық органы қайтарады.

камералдық тексеру барысында бұзушылықтар анықталған жағдайда, салық басқармасының бастығы өшіру параметрін, жасалады. Ол немесе оның орынбасары қол жетімділігі туралы шешім қабылдайды салық құқық бұзушылық және тиісті жауапкершілікке салық төлеушіге қоңырау. Ол қайтару сомасы туралы есеп федералдық салықтар бойынша берешегі, берешекті және өсімпұлды өтеу арқылы қалпына келтіруге болады деп атап өткен жөн.

Ресей мен Украинада ҚҚС қайтару ұсыну қағидалары

әрбір есепті кезеңнің соңында, салық кеңсесінде тіркелген кәсіпорын, ҚҚС декларация болып табылады. «Шайнектің» Украинада, ал Ресейде есепті кезеңде тоқсан екенін ескеріңіз - өткен айда. кезең үшін тоқсан сайын есеп соңғы 12 ай үшін салық салынатын операциялар көлемі 300 000 грн сомасынан аспауы жоқ жағдайда ғана пайдаланылады. салық кезеңінің соңғы күнінен кейінгі жиырма күн ішінде, сіз органдарына декларацияны беруге тиіс. Украина роялти төлеу есепті кезең аяқталғаннан кейін отыз күн ішінде өтеді, және Ресейде тиіс - жиырма.

Украинада салық декларацияны табыс берілетін электрондық немесе мiндеттi түрде хабарлай отырып бағалы хатпен почта арқылы жіберілген, салық төлеушi жеке жүзеге асырылуы мүмкін. Ресей 01.01.2014 жылы, ҚҚС қайтару телекоммуникациялық арналар арқылы тек қана электронды түрде берілуі мүмкін. Электрондық құжаттардың операторы аймақтық сайттар ФСТ болуы мүмкін таңдаңыз. ол криптографиялық құралдарын және жақсартылған алуға, шарт жасасуға қажетті болғандықтан білікті электрондық қолтаңбаны шот-фактуралар мен декларациялар аутентификациялау үшін пайдаланылатын.

ҚҚС қайтару толтыру оның берген күннен белгілеген нысан қатаң сәйкес жүргізілуі тиіс.

экспорттық ҚҚС

кез келген тауар үшін салық толық сомасы әрқашан соңғы сатып алушы төлейді, өйткені 0% ҚҚС ставкасы (бұл жағдайда - - шетелдік тұтынушыларға, бірақ оның мемлекет қазынасына) шетелге өз өнімдерін алға жылжыту ресейлік компаниялар, мемлекет тарапынан жәрдемақы бар. «Шайнектің» экспорттық ҚҚС: ол жиі кітап сату жазылған ҚҚС асып-ақ шетелде тауарлар немесе қызметтер көрсететін компания, шикізат құны бойынша бұрын төленген ҚҚС, өндіру, пайдалану қалпына мүмкін.

Осы мақсатта, экспорттаушы компания ҚҚС нөлдік ставкасын, факт, бұл экспорт пайдалану және салық өтелетін сомасын қолданылу қабылдау жарамдылығын растау керек. салық органдары құжаттарды ұсынуы тиіс:

• ҚҚС декларация;
• шот-фактуралар мен шот-фактуралар көшірмелері;
• шетелдік әріптестермен келісімшарт;
• кедендік декларация, шетелде тауарларды тиеп-жөнелтудi растайтын;
• басқа елде тауарларды алуын растайтын құжаттардың көшірмелері;
• ҚҚС қайтару үшін прикладная бағдарлама.

Осыдан кейін, үстел аудит жүргізу салық органы және біз мәлімделген сомасын қайтаруды болады ма шешеді. кез келген құжатта дәлсіздіктер немесе қателер көрсетіледі, онда ол сұрау салынған соманы өтеу бас тарту, бірақ айыппұл есептеу ғана емес ұрындыруы. ақша қаражаттарын қайтару үшін компанияның қызметі туралы толық ақпарат болады, қажет болған жағдайда, құжаттарды ұсыну, сондай-ақ салық инспекциясының сұрау салуларға уақтылы жауап талаптары мен ережелерін сақтауға маңызды болып табылады.

мемлекет үшін ҚҚС

ҚҚС әрбір төлейді салық болып табылады. Сатушы әрқашан ол қазірдің өзінде бюджетке берген өз ақшасын қалпына келтіру үшін сатылған тауардың бағасы оны қамтиды. Осылайша, ҚҚС - мемлекеттік қазынаға елеулі және тұрақты табыс. экспорттық компаниялар үшін нөлдік ҚҚС ставкасы сыртқы экономикалық қарым-қатынастарының тартымды дамуын етеді, және ол бюджетке валюта ағымын ынталандырады және төлем балансын тұрақтандыру.

Осы туралы толығырақ Салық кодексіне табуға болады ҚҚС нысаны және төлем жүйесі, өте қарапайым болып табылады. соңды ҚҚС туралы жазбаша мақала, «шайнектің» үшін бұл ақпарат салығы мен оны есептеу ережелерін, қазынаға жарналары және тиісті құжаттаманы қалыптастыру мәнін түсіну үшін жеткілікті болып табылады.