Қолма-қол ақша қозғалысы туралы есеп: жалпы ережелер

компанияны немесе кәсіпорын қаржы ресурстарын пайдалану ақшалай қаражаттардың қозғалысы туралы есеп көрсетеді. Ол есепті кезең немесе басқа бақылау тізімнен кезінде дисплейдің тікелей немесе жанама пайдалануға арналған. Ол негізгі объектісі бойынша олардың жіктелуі бар чекті көрсетеді. Бұл әдіс, сіз өтімділігі мен төлем қабілетін көздері, құрылымы мен мөлшерін талдау, экономикалық қызметтің жалпылама суретке құруға мүмкіндік береді.

Бұл құжат жүйесінде стандарт ретінде бүгін қызмет етеді қаржылық есептілік, халықаралық ережелер танылған және шот қолма-қол ақша ағынына айналдыру жатыр.

осы түріне дәстүрлі бухгалтерлік есептілігінде айырмашылығы ол кеңінен кәсіпорындар мен ұйымдардың қаражаты қозғалысы туралы ақпарат халықаралық бірегейлендіру бастағанда, өткен ғасырдың екінші жартысынан бастап ғана пайдаланылады болды. Алғаш рет мұндай көзқарас жаңарту үшін жұмыс резервтік қаражат көрсетуі компанияны Dowlais металлургия зауыты қолданған кәсіпорын негізгі активтерді.

Бүгін, бойынша есеп ақша ағыны АҚШ компаниялары пайдалану үшін міндетті құжат болып, және ол оған сәйкес атауы ХҚЕС 7. 1994 астында халықаралық стандарт болып, осы есепті дайындау және ұсыну кез келген кәсіпорынның немесе ұйымның қаржылық есептілік туралы құжаттардың тізімінде міндетті айналды.

Бүгін стандарттары Есеп барлық дерлік әзірлеушілер осы құжаттың жоғары маңыздылығын талап. Ол назарға қозғалысына алады ақша қаражаттарының қозғалысы негізгі іс-шаралардың нәтижесінде және таза ағыны есебін жүргізуге. қолма-қол ақша қозғалысы туралы есеп сыртқы және ішкі кірістер мен шығыстар екі көрсету мүмкіндік беретін, қазіргі заманғы басқару таптырмайтын құрал болды, өйткені бұл.

қозғалысы туралы стандартты есеп қаражатты анықтау үшін:

- көздері мен құндылықтары құралдарын алды;

- оларды пайдалану үшін мақалалар мен бағыттары;

- компанияның мүмкіндігі төлемдер сомасынан асып табыс мөлшері артық қамтамасыз ету кепілдік;

- міндеттемелерін орындау қабілеті;

- ұйым немесе компания бизнес қызметін жүргізуге жалғастыра алатын активтер сыни құны;

- деңгейі және кәсіпорынның инвестициялық дамыту үшін өз қаражаты сомасы;

- пайда ставкаларының мен шығыстар арасындағы айырма көздері мен себептері.

Мұндай есеп қарамастан оның салалық, меншік, мөлшері мен құрылымдық құрылысын, кез келген ұйым немесе компания жүзеге асырылады.

ҚЕХС сәйкес есепті қалыптастыру әдістемесі ескере жазбаша ұлттық ережелерін кетуі мүмкін емес кейбір ерекшеліктері бар. Атап айтқанда, ХҚЕС өзі емес, заңнамалық қатаң есеп стандарттарына қарағанда, бухгалтерлік есеп принциптеріне негізделген. Сондықтан, құжаттың философия ережелерін айналып және құжат жасауға тырысады, оның бұзылуына немесе қасапты іздеу керек емес «жұмысын».

Ретінде қозғалысын құжаттау, әдетте негізгі құралдарды негізгі қызметі үшін қаражат көбею және азаю ортақ - операциялық, өндірістік, қаржылық. Бұл тәсіл мүдделі тұлғалар барабар компанияның жалпы қаржылық тұрақтылығы үшін жұмыс осы салаларда әсерін бағалау мүмкіндігіне ие болды үшін, ең алдымен, қажет.

IAS фирмалардың ережелері туралы есеп жасау активтерінің құрылымы туралы ақпаратты көрсету үшін қажет. жіктеу түрлі анықтау үшін сол уақытта пайдаланылуы мүмкін. ол негізгі бухгалтерлік есеп бірі болып табылады, дегенмен, мысалы, Ресей Федерациясы қолма-қол ақша қозғалысы туралы есепте (нысаны 4), дегенмен ол IAS қабылдаған ережелер кейбір айырмашылықтары бар. Осы нысаны ақша қаражаттары баламаларының деректер көрініс қамтамасыз етпейді, өйткені Ресейде, есеп, тікелей әдіспен тек жасалады.